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2026年の税制・控除拡充で変わる「基礎控除」とフリーランスの申告戦略
まず押さえておきたい結論｜控除拡充は“自動で得する話”ではありません
2026年の税制改正では、基礎控除の見直しや各種控除の拡充が議論されています。
一見すると「控除が増える＝税金が下がる」と感じやすいですが、フリーランスにとって重要なのは、どの控除が、どの所得帯に、どう影響するのかを理解することです。
控除拡充は申告戦略次第で手取りを守る材料になりますが、何もしなければ影響は限定的な場合もあります。
本記事では、2026年の動きを踏まえつつ、フリーランスが考えるべき実務的な視点を整理します。
「控除が増えるなら安心？」と感じてしまう理由
独立して数年以内のフリーランスは、税制改正のニュースに触れると「今回は自分も少し楽になるのでは」と期待しがちです。
特に基礎控除の引き上げや控除拡充という言葉は、会社員時代の感覚に近く、安心材料として受け取られやすいでしょう。
一方で、フリーランスの場合は、所得の計算方法や控除の組み合わせを自分で設計する立場にあります。
そのため、制度の中身を理解しないまま期待だけで判断すると、「思ったほど変わらなかった」と感じることも少なくありません。
基礎控除・所得控除を整理する｜会社員との違いはどこにあるか
ここで一度、今回のテーマに関わる用語を整理します。
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基礎控除
所得に関係なく一律で差し引かれる控除。所得税・住民税それぞれに設定されています。 -
所得控除
社会保険料控除、扶養控除、小規模企業共済、iDeCoなど、条件に応じて適用される控除。 -
課税所得
売上 − 経費 − 各種控除で計算され、税額計算のベースになります。
会社員は年末調整で多くが自動処理されますが、フリーランスは確定申告で自ら選択・判断する必要があります。
そのため、控除の拡充があっても「自動的に反映される」とは限らない点が重要です。
手取りに影響するのはどこか｜2026年に意識したい制度の見方
2026年の税制改正では、基礎控除の水準や所得階層ごとの扱いが論点となっています（※2026年1月時点の公表資料・報道ベース）。
ここでフリーランスが注目すべきなのは、「控除額そのもの」よりも控除をどう積み上げるかです。
基礎控除の見直しが向いている人
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所得が比較的低〜中位で推移している人
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独立初期で利益がまだ安定していない人
注意点
基礎控除は万能ではなく、一定以上の所得では効果が薄れる場合があります。
確認先
国税庁の所得税制度解説ページ、税制改正大綱（財務省）
小規模企業共済・iDeCoとの組み合わせ
控除拡充が議論される年ほど、既存の所得控除との組み合わせが重要になります。
小規模企業共済やiDeCoは、将来資金と節税を同時に考えられる制度ですが、掛金設定を誤ると資金繰りを圧迫します。
向いている人
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毎月の収支にある程度余裕がある人
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中長期でフリーランスを続ける前提の人
注意点
短期的な手取りだけを見て掛金を増やしすぎないことが重要です。
確認先
中小機構、日本年金基金連合会
トレンドとして押さえておきたい関連制度
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電子帳簿保存法
帳簿管理の方法次第で、申告時の負担が変わります。 -
インボイス制度
控除そのものではありませんが、売上・経費の考え方に影響します。
これらは控除拡充とは別軸ですが、申告戦略全体を考える上で無視できません。
「控除が増えたのに苦しい」と感じやすい落とし穴
フリーランスがよく陥るのは、
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控除＝現金が戻る
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控除が増えた＝すぐ手取りが増える
といった誤解です。
控除はあくまで「課税対象を減らす仕組み」であり、キャッシュフローそのものを改善するわけではありません。
また、控除に注目しすぎて、住民税・国民健康保険の負担増を見落とすケースも見られます。
どれを優先するか迷ったときの考え方
判断に迷った場合は、次の視点で整理すると考えやすくなります。
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短期（今年〜来年）
納税資金を確保できるか。無理な控除設定になっていないか。 -
中期（3〜5年）
所得が伸びた場合に、控除がどう効いてくるか。 -
長期
フリーランスとしてどんな働き方・収入状態を続けたいか。
「節税できるか」だけでなく、継続できる状態かどうかを軸に考えることが重要です。
控除拡充のニュースと、どう付き合うか
税制改正の情報は毎年のように出てきます。
大切なのは、ニュースを見てすぐに動くことではなく、自分の状況に当てはめて確認することです。
必要であれば、税理士や専門家に「今年は何を変えるべきか」だけを相談するのも一つの選択肢でしょう。
まとめ｜控除は“使いこなす前提”で考える
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控除拡充は自動的に得になる仕組みではない
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フリーランスは申告戦略次第で影響が大きく変わる
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手取り・将来・継続性のバランスで判断することが大切
フリーランスにとって重要なのは、
「いくら稼ぐか」だけでなく、
**「どんな状態を無理なく続けられるか」**という視点で制度と向き合うことです。
注意事項
本記事は一般的な情報提供および一つの考え方を示すものであり、特定の行動や判断を推奨するものではありません。
税制や控除の適用は、個人の状況や対象年度によって異なります。
本記事をもとに行った判断・行動・損失について、執筆者および運営者は責任を負いません。
必要に応じて税理士・社労士などの専門家への相談をご検討ください。
制度は変更される可能性があるため、最新情報は国税庁等の公的機関（参照日：2026年1月時点想定）で必ずご確認ください。
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